為了更好發(fā)揮稅收職能作用，助力打贏(yíng)疫情防控阻擊戰(zhàn),今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線(xiàn)給大家專(zhuān)門(mén)梳理出咨詢(xún)量較大的延期申報(bào)熱點(diǎn)問(wèn)答，請(qǐng)大家關(guān)注哦！
問(wèn)題一：
我們是增值稅小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，受疫情影響我們企業(yè)10月征期不能按時(shí)申報(bào)，可以申請(qǐng)延期申報(bào)嗎？
可以。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第二十七條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算?！?/p>
問(wèn)題二：
如何在電子稅務(wù)局申請(qǐng)延期申報(bào)呢？
1.納稅人登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端或者客戶(hù)端之后，可在【我要辦稅】-【稅務(wù)行政許可】-【延期申報(bào)申請(qǐng)】菜單下，進(jìn)入延期申報(bào)申請(qǐng)功能或通過(guò)搜索框搜索“延期”關(guān)鍵字即可。
2.切換至延期申報(bào)申請(qǐng)欄目，勾選需要本次申報(bào)延期申請(qǐng)的稅種信息，選擇稅款所屬期起止，申請(qǐng)延期申報(bào)時(shí)限等頁(yè)面信息。
3.在延期申報(bào)申請(qǐng)界面底部填寫(xiě)本次延期申請(qǐng)的理由。申請(qǐng)理由填寫(xiě)之后，然后點(diǎn)擊左上角保存按鈕，再點(diǎn)擊下一步，上傳相關(guān)需求的附送資料之后，然后點(diǎn)擊提交等待大廳稅務(wù)人員審核即可。
問(wèn)題三：
受疫情影響不能按期辦理納稅申報(bào)，申請(qǐng)延期申報(bào)會(huì)產(chǎn)生滯納金嗎？
不會(huì)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延期申報(bào)預(yù)繳稅款滯納金問(wèn)題的批復(fù)》國(guó)稅函〔2007〕753號(hào) 第一條規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征管法）第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但要在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的，不適用稅收征管法第三十二條關(guān)于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。”
問(wèn)題四：
我們是增值稅一般納稅人，8月所屬期延期申報(bào)核準(zhǔn)期限已到，本月如何在電子稅務(wù)局申報(bào)所屬期8月份的增值稅呢？
電子稅務(wù)局-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】-【增值稅一般納稅人申報(bào)】-系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息-選擇需要申報(bào)的所屬期（8月1日8月30日）進(jìn)行申報(bào)。
問(wèn)題五：
我們企業(yè)是增值稅一般納稅人，8月所屬期申請(qǐng)了延期申報(bào)，延期核準(zhǔn)時(shí)間截止到9月30日。本月申報(bào)8月所屬期增值稅，上游企業(yè)8月份開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能夠勾選認(rèn)證嗎？
可以，您可先進(jìn)入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)-【抵扣勾選】-【延期抵扣勾選】-選擇8月屬期-選擇要勾選的發(fā)票，勾選成功之后點(diǎn)擊【抵扣勾選】-【抵扣勾選統(tǒng)計(jì)】-對(duì)勾選成功的發(fā)票進(jìn)行申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)簽名確認(rèn)再按照提示操作就可。
